Рассказываю, кто может применять УСН, а кто нет в 2019

Налоговое законодательство в России постоянно меняется. И это касается самых разных вопросов, в том числе и того, кто имеет право применять УСН, а кто – нет. За такими нюансами очень важно следить, чтобы избежать серьёзных проблем с налоговой. В противном случае можно столкнуться с большими проблемами. Например, обнаружить, что ваша компания уже некоторое время находится на общем режиме.

Если вы запутались в действующем законодательстве, не понимаете, может ли ООО, допустим, использовать УСН с конкретными финансовыми показателями, обратитесь в территориальное отделение ФНС РФ. Там вам всё максимально подробно пояснят. И даже если ответ от налоговой будет неверным, ответственность на вас не возложат. Нужно только сохранить доказательства предоставления таких сведений именно ФНС РФ.

Кто не может применять УСН в 2019 году

УСН является льготной системой налогообложения, которая уменьшает налоговую нагрузку и сокращает объём отчислений в бюджет. Поэтому применять «упрощёнку» имеют право далеко не все. В частности, по статье 346 НК РФ данного права нет у:

страховщиков;
банков;
инвестиционных фондов и НПФ;
компаний, которые выпускают подакцизные товары;
профессиональных участников рынка ценных бумаг;
ломбардов;
компаний, добывающих и продающих полезные ископаемые, которые при этом не относятся к общераспространённым;
организаторов азартных игр;
адвокатов и частных нотариусов;
участников сделок, связанных с разделом продукции;
компаний, которые выплачивают единый сельхозналог;
иностранных юридических лиц;
бюджетных организаций;
МФО;
рекрутинговых агентств;
компаний с филиалами;
организаций, у которых доля участия других юридических лиц превышает ¼.

В отношении последнего пункта существуют определённые исключения. В частности, это не касается некоммерческих организаций, а также компаний, связанных с инвалидами (если таких лиц – больше половины работников, например). Кроме того, в список исключений входят и научные организации.

Кто имеет право применять УСН

Теперь нужно разобраться с тем, кто может применять упрощённый налоговый режим. Правила остаются в 2019 году прежними:

остаточная стоимость ОС – 150 миллионов рублей;
лимит доходов при переходе для юрлиц сохраняется на уровне 112,5 миллионов рублей за 9 месяцев;
количество персонала – не больше 100 человек.

Одним словом, в отношении того, кто может работать на УСН, ничего принципиально не изменилось. Однако всё равно есть некоторые нюансы, которые стоит принимать во внимание.

Изменения по УСН в 2019 году

О каких изменениях идёт речь? Для начала: если компания, находящаяся на «упрощёнке», перешла на работу по онлайн-кассе, и при этом такая фирма платит налоги по ставке 6% с общего оборота, то ей подавать декларацию по УСН не нужно. Причина подобных перемен проста: ФНС РФ и так будет видеть все соответствующие данные. То есть налогоплательщиков избавили от необходимости всё дублировать.

Обратите внимание! Если компания платит налог по ставке 15%, то есть с базы «доходы минус расходы», то ей всё равно нужно будет подавать декларацию.

Также в 2019 решили ввести пониженные страховые взносы. По статье 427 НК РФ подобный взнос в уменьшенном виде должен был составлять 20% (речь идёт о совокупности). Эта льгота предоставлялась налогоплательщикам, которые перешли на режим «упрощёнки» при условии, что доход не превышал 79 миллионов за год. Плюс их основной вид деятельности должен был подпадать под статью 427 НК РФ. Соответствующая льгота вводилась на 2017 и 2018 годы. На 2019 её не продлили. Следовательно, теперь такие налогоплательщики должны будут платить в совокупности 30% страховых взносов.

Подведём итоги: изменения в отношении того, кто может платить УСН, а кто – нет, радикальными назвать нельзя. Тем не менее они есть, и их не стоит игнорировать. Постоянное отслеживание законодательных нововведений в налоговой сфере – это отличная профилактика серьёзных проблем с налоговой.